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居家办公如何申请退税减免?ATO 税收新政全解析!

为遏制新冠病毒在社区中传播,澳洲人纷纷响应政府号召,遵守安全社交距离与自我隔离规定,开启远程办公模式

图源:The New York Times

然而,居家办公(WFH)同样带来了新挑战,为创造一个高效率的工作环境, 办公桌椅、电脑、打印机…样样都是不菲的开支!而且,拿家当办公室,房租、水电、网络又该算谁的?

考虑到这一史无前例的“变革”,澳大利亚国税局(ATO)及时引入了全新的政策,在现有居家办公申报减税措施的基础上,引入了一些新政策,令流程更轻省,不至于回头退税的时候,算账算到头昏眼花。

毕竟, 只要你在某一个财年里,在澳大利亚境内居住了 183 天(约 6 个月)以上,有一份收入;

图源:money.com.au

甭管你是打工度假、临时工作或留学生,哪怕你没有公民或 PR 身份,你依然是澳大利亚纳税居民(Australian resident for tax purposes),都得申请税号(TFN),老老实实缴税!

特别是眼下,新冠疫情期间的福利轮不上这些人,唯一能够有所补偿的,除了可以提前支取养老金外,也就剩下“退税(Tax Return)”这一点盼头了。

今天,就 ATO 居家办公退税的申报条件,申报范围与方法,小编来同你仔细理一理,心理有谱,等到报税的时候,才能不慌不忙!

申报 WFH 退税抵扣需满足哪些条件?

想要申报居家办公退税抵扣,你得先满足下面三个条件:

  • 申报的开支是你实实在在花了钱的;
  • 这些开支必须同你赚取收入直接相关;
  • 你手头得有相关购买凭证的记录。

简单来讲,若你居家办公的器材(如笔记本)是公司提供的;或者哪怕是你买的,但公司已给你报销了费用,那都不能用来申报

但若公司没给你直接报销,而只是给了你一笔居家办公津贴(allowance),那你就可以申报!但必须先将这笔津贴算入你本财年的收入,再对购买的物品进行退税抵扣申报。

并且,倘若一项支出的用途是公私皆有,则只能申报抵扣此项支出中与工作相关的部分

图源:au.finance.yahoo.com

哪些开支可以申报?

如果居家办公是你的常态,那么下面这些作为维持“办公室”运营的日常开支,都可以申报进行抵扣,含:

  • 租金(有特别严格的要求)- 仅限你的雇主无法为你提供其他的办公空间,且要求你必须将家里的一部分空间改造为专属工作区域;
  • 同工作区域和办公运营相关的冷暖气、照明、电器等的电费;
  • 专用工作区域的清洁费用;
  • 专用工作区域的家具和设备维修费用;
  • 电话与网络开支;
  • 办公耗材(例如打印纸和油墨)和文具;
  • 家庭办公硬软件设备,含电话,电脑,打印机,扫描仪,软件(杀毒、视频、云办公等)耳机,家具和软装等,有两种退税抵扣方式可选择:
    • $300 澳元及以下的,可申报全额价格进行抵扣;
    • $300 澳元以上的,可申报折旧进行抵扣。

哪些开支不能申报?

若你平日里都是正常上班,仅因为新冠疫情在 3 月 1 日以后被迫居家办公,那么下面这些开支的抵税申报与你无缘:

  • 无法申报占用费,如房贷、租金与管理费等;
  • 无法申报那些你的雇主,在你正常办公期间,或会为你提供的,诸如咖啡、茶、牛奶及其他日用品。

申报减税的方式有哪些?

现阶段,居家办公可通过以下三种方式申报减税:

  • 实际成本开支计算法(actual cost method)*- 申报与工作相关的所有实际运营成本,需在合理基础上进行计算。
  • 固定率计算法(fixed rate method)– 可申报以下项目:
    • 每工作小时申报 52 澳分的抵扣,覆盖冷暖气、照明、清洁费用和办公家具的折旧;
    • 与工作相关的电话及网络费用、电脑耗材、文具;以及
    • 与工作相关的电脑、笔记本等类似设备的折旧。
  • 便捷计算法(shortcut method)– 每工作小时可申报 80 澳分的抵扣,覆盖所有额外运营成本。

*如果你使用的是头两种计算法,建议在申报前先参考 ATO 官网有关“家庭办公室成本开支”的说明,弄清楚哪些可以申报,而哪些不可申报。

新政:一刀切的便捷计算法

当然啦,若你不是居家办公的“常客”,单是记录和计算这些日常运营开支,就会让你头大!

ATO 特别给“新手”提供了临时的便捷计算方法,可以简单计算出自 2020 年 3 月 1 日至 6 月 30 日期间的额外运营成本:

只要雇员在家办公履行其工作职责*,且因此产生了额外的可抵扣的成本开支;则不论有没有独立或专属工作区域(如书房),都可以申报 80 澳分/每工作小时的抵扣,覆盖所有额外运营成本详情参考前文“哪些开支可以申报?”除租金外的全部项目)。

当然,*如果你只是每天浏览下邮件,打几个电话这样的零碎工作,则不符合申报资格。

此外,如有多人(如夫妻)在同一居所工作,可分别申报这项新减税;但 3 月 1 日前的居家办公,新法不适用,需要按照老办法申请。

并且,若你使用了便捷计算法来申报,则你将不可再对任何额外运营成本中的项目申报进一步的抵扣。

特别提醒:如果你使用了便捷计算法申报减税,则在通过 myGov 或会计进行 2019-20 财年报税的时候,务必记得在报税中标记“COVID-hourly rate” 。

至于下一财年,是否会继续此项措施?则 ATO 会根据疫情,6 月后再评估。

哪些材料与凭证需保留并提供?

如果你使用的是便捷计算法,则仅需记录下你每日居家办公的时间,创建一份工作时间表或者日记都行。

如果你使用的是实际成本开支计算法固定率计算法,则你不仅需要记录下你居家办公的时间,还需要保存好开支凭证,如购买发票,账单等。

哪里可以获取相关报税资讯?

其实,居家办公成本开支,仅是可申请退税抵扣的一个小部分;依据你工作的行业与职位的不同,以下的这些项目同样可申请抵扣:

  • 车辆与旅途开支
  • 服装、洗衣与干洗开支
  • 馈赠与募捐
  • 利息、股息红利与其他投资收入抵扣
  • 自我教育开支
  • 工具与设备开支,等。

如果你需要获得更详尽的资讯,下面的这些中英文网站信息可以帮助到你。

ATO 新冠专页:https://www.ato.gov.au/General/COVID-19/

ATO 居家办公专页:https://www.ato.gov.au/General/COVID-19/Support-for-individuals-and-employees/Employees-working-from-home/

ATO 家庭办公室成本开支专页:https://www.ato.gov.au/Individuals/Income-and-deductions/Deductions-you-can-claim/Home-office-expenses/

ATO 报税抵扣专页:https://www.ato.gov.au/Individuals/Income-and-deductions/Deductions-you-can-claim/

如果你不清楚哪些可以申报,这份指南可以帮你:https://www.ato.gov.au/law/view/document?DocID=SAV/EGWE/00001&PiT=99991231235958

《布里斯班海外华人之家》退税抵扣(中文版):http://www.hoboc.org/36864312462526925187.html


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参考内容来源:

1. https://www.ato.gov.au/General/COVID-19/Support-for-individuals-and-employees/Employees-working-from-home/
2. https://www.ato.gov.au/individuals/tax-file-number/apply-for-a-tfn/australian-residents—tfn-application/

3. https://www.ato.gov.au/Individuals/Income-and-deductions/Deductions-you-can-claim/Home-office-expenses/
4. https://www.news.com.au/finance/money/tax/ato-tax-return-tax-office-reveals-new-working-from-home-expenses-rules/news-story/77347957a9fbbf791d4863613b6b505e
5. https://www.abc.net.au/news/2020-04-08/working-from-home-coronavirus-shutdowns-tax-time-deductions/12132712
6. https://au.finance.yahoo.com/news/covid-19-puts-ato-under-pressure-201925425.html
7. https://www.smartcompany.com.au/finance/tax/coronavirus-tax-relief-ato/
8. https://www.itnews.com.au/news/the-ato-is-building-a-big-data-platform-to-tackle-tax-evasion-539616
9. https://www.ato.gov.au/individuals/tax-file-number/apply-for-a-tfn/foreign-passport-holders,-permanent-migrants-and-temporary-visitors—tfn-application/